企业所得税优惠政策核心内容：
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大额(增值税/所得税)退税政策
1-年企业所得税优惠政策
1-年企业所得税优惠政策：
1、企业[ye]所得税税率基本税率为[wei]25%；
2、符合条件的小型微利企业税率为20%。应纳税所[suo]得额不超过万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过万元但不超过00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。
需要重点扶[fu]持的高[gao]新技术企业，按15％的税率征收企业所得税。对设在西部地区的鼓励类产业企[qi]业减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的从[cong]事污染防治[zhi]的第三方企业，减按15%的税率[shuai]征收企业所得税。
法律依据
《企业所得税法实施条例》
第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税[shui]优惠目录[lu]》规定的环境保护、节能节水、安[an]全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从[cong]企[qi]业当年的应纳税额中抵免。
当年不足抵免的，可以在以后[hou]5个纳税年度[duo]结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用[yong]前款规定的专用设备。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。第一百零二条企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠[hui]项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间[jian]费[fei]用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
小微企业所得税税收优惠政策1-2
其定义标[biao]准是：在全国范围[wei]内属于非限制和禁止类行业，并具有年[nian]度纳税条件。且[qie]满足以[yi]下三个条件：
1、企业[ye]应纳税所得额[e]00万以[yi]下；
2、企业的从业人数在00人以下；
、现在资产总额在万以下。
小微企业所得税税[shui]收优惠政策1最新为，小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额[e]，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过万元但不超过00万元[yuan]的部分，减按50%计入应[ying]纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的[de]部分，按2.5%计税；超过万元但不超过00万元的部分，按10%计税。
小[xiao]型微利[li]企业是指[zhi]从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳[na]税所得额不超过00万元、从业人数不超过00人、资产总额不超过万元等条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期[qi]申报所[suo]属期末的情况进行判断。
小型微利企业在预缴和[he]汇算清缴所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无[wu]需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额[e]等基础信息，税[shui]务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负[fu]担。
《税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退[tui]税、补税，依照法律的规定[ding]执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和[he]其他同税收法[fa]律、行政法规相[xiang]抵触的决定。
减税降费政策是什么
“减税降费”包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
疫情[qing]当下，企业家们最关心的问题之一便是对[dui]我们企[qi]业有什么优惠扶植政策？我们企业该如何才能享受到这些政策呢？
近日，国务院印[yin]发《扎实稳住[zhu]经济[ji]一揽子政策措施的通知》，其[qi]中提到进一步扩大增值税留抵退税政策力度，批发和零售业[ye]，农、林、牧、渔业，住[zhu]宿和餐[can]饮业等7个行业纳入退还留抵税额的[de]范围，今年出台的各项留抵退税政[zheng]策新增退税[shui]总额达到约1.64万亿元，预计今年全国退税减税总量约2.5万亿，远高于去[qu]年[nian]的1.1万亿。
一、2年新出台政策[ce]（11项）
1、加大[da]制[zhi]造业等行业增值税期末留抵退税力度
“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服[fu]务业”、“生态保护和环境治理业”和“交[jiao]通运输、仓储[chu]和邮政业”等[deng]6个行业（以下简称“制造业等行业”）。
（1）符合条件的制造业等行业，可以自2年4月纳税[shui]申报期起向主管税务机关[guan]申请退还增量留抵税额。
（2）符合条件的制造业等[deng]行业中型企业[ye]，可以自2年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
（）符合条件的制造业等行业大型企业，可以自[zi]2年7月纳税申报期[qi]起向主[zhu]管税[shui]务机关申请一次性退还存量留抵税额。
《财政部[bu]税务总局关[guan]于进一步加大增值税期末[mo]留抵退税政策实施力度的[de]公告》（财政部税务总局公告2年第14号）
2、加大小微企业增值税期末留抵退税力[li]度
小微企业（含个体工商户）
（1）符合条件的小微企业，可以自2年4月纳税申报期起向[xiang]主管税务机关申请退还[huan]增量留抵[di]税额。
（2）符合条件的微型企业，可以自2年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留[liu]抵税额[e]。
（）符合条件的小型企[qi]业，可以自2年5月纳税申报期起向主管[guan]税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
、航空和铁路运输企业暂停[ting]预缴增[zeng]值税
航空和铁路运输企业
自2年1月1日至2年12月1日，航空和[he]铁路运输企业分支机[ji]构暂停预缴增值税。
《财政部?税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展[zhan]有关增值税政策的公告》（财政部[bu]税务总局公告2年第11号）
4、公共交通运输服务免征[zheng]增值税
公共交通运输服务企业
自2年1月1日至2年[nian]12月1日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
5、岁以下婴幼儿照护专项附[fu]加扣除
岁以下婴幼儿的父母或监护人
自2年1月1日起，纳税人照护岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月0元的标准定额扣除。
《国务院关于设立岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加[jia]扣除的通知》（国发〔2〕8号）
6、阶段性免征小规模纳税人增值税
增值税小规模纳税人
自2年4月1日至2年12月1日，增值税小规模纳税人适用%征[zheng]收率的应税销售收入，免征增值税；适用%预征率的预缴增值税项[xiang]目，暂停预缴增值税。
《财政部税务[wu]总局关于对增值税小规模纳税人免征增值[zhi]税的公告》（财政部税务总局公告2年第15号）
7、提高科技型中小企业研发费加计扣除比例
科技型中小企业
科技型中小企业开[kai]展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2年1月1日起，再按照实际发生额的%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2年1月1日起，按照无形资产成本[ben]的%在税前摊销。
《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务[wu]总局科技部公告2年第16号）
8、制造业中小微企业缓税政策
制造业中小微企业
制造业中小[xiao]微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）1年第四季度、2年第一季度、第二季度部分税费可延缓缴纳，延缓的期限[xian]为6个月。其中，制造业中型企业可缓缴公[gong]告规定各项税费的50%，制造业小微企业可缓缴公告规定的全部税费。
《税务总局[ju]财[cai]政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（税务总局财[cai]政部公告2年第2号）
9、加[jia]大小型微[wei]利企业所得税优惠力度
符合政策规定的小型微利企[qi]业
自2年1月1日至4年12月1日，对小型微利企业年应纳税所得[dei]额超过万元但不超过00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业[ye]所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2年第1号）
10、中小微企业设备、器具所得税税前扣除政策
符合条件的中小微企业
中小微企业在2年1月1日至2年12月[yue]1日期间新购置的设备、器具，单位价值在万元以上的，按照单位价值的一定比[bi]例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为年的设备器具，单位价值[zhi]的%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规[gui]定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏[kui]损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
《财[cai]政部税务总局关于中小微企业设备器具所[suo]得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2年第[di]12号）
11、进[jin]一步实施小微企业[ye]“六税两费”减免并扩大适用范围
增值税小规模纳税人、小型微利[li]企业和个体[ti]工商户
2年1月1日至[zhi]4年12月1日，对增值税小规[gui]模纳税人、小型微利企[qi]业和个[ge]体工商户按照50%的税额幅度[duo]减征资源税（不含水资源税）、城市维[wei]护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地[di]占用[yong]税和教育费[fei]附加、地方教育附加。
《财政部税务[wu]总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告[gao]》（财政部税务总局公告2年第10号）
《河北省财政厅税务总局河北省税务局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知》（冀财税〔2〕9号）
二、年以来现行有效政策（1项）
1、降低增值税税率
增值税一般纳税人
自年4月1日起：
（1）将制造业等行业现[xian]行16%的税率降至1%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率[shuai]降至9%；
（2）纳税人购进农产品[pin]，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委[wei]托加工1%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；
（）原适用16%税率且出口退税率为16%的出口[kou]货物劳务，出口退税率调整为1%；原适用10%税率且出[chu]口退税[shui]率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
《财政部税务总局海[hai]关总署关于深化[hua]增值税改革有关政策的公[gong]告》（财政部税务总局海关总署公告年第[di]9号）
2、将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣
自年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按[an]照上述规定尚未抵扣完毕的待[dai]抵扣进项税额，可自年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
、国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围
自年4月1日起，纳税人[ren]购进国内旅客运输[shu]服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
4、增值税期末[mo]留抵税额退税
自年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，符合条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退[tui]还增量留抵[di]税额：
自年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
纳税信用等级为A级或者[zhe]B级；
申请退税前6个月未发生骗取留抵退税、出[chu]口退税或虚开增值税专用发票情形的；
申请退税前6个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
自年4月1日[ri]起未[wei]享受即征即退、先征后返（退）政策的。
5、个人所得税增加专[zhuan]项附加扣除
个人所得税纳税人
自年1月1日起，在个税免征额提高至每月元的基础上，增加子女教育、继续教[jiao]育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
《个人所得税法》
6、降低职工养老保险单位缴费比例
缴纳职工养老保险的单位
自年5月1日起职工[gong]养老保险单位缴费率降至[zhi]16%；调整缴费基数使用[yong]的平均工资口径，由城镇非私营单位就业人员平均工资调整[zheng]为非私营和私营单位就业人员加权平均工资。
《国务院办公厅关于印发降低社会保障费综合方案[an]的[de]通知》（国办发〔〕1号[hao]）
《河北省人民办公厅关于印发的通知》（冀政办字〔〕8号）
7、残疾人就[jiu]业保障金实行阶段性减免政策
符合条件的用人单位
自0年[nian]1月1日起至2年12月1日，残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用[yong]人单位安排残疾人就业比[bi]例达到1%（含）以上，但未达到所在[zai]地[di]省、自治区[qu]、直辖市人民规定[ding]比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障[zhang]金；用人单[shan]位安排残疾人就业比例[li]在1%以[yi]下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在0人（含）以下的企业[ye]，暂免征收残疾人就业保障金。
《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财[cai]政部公告第[di]98号）
8、减免不动产登记费调整专利收费
部分行政事业性收费缴费人
自年7月1日起，减免不动产登记费，调整专利收费。
《财政部发展改革委关于减免[mian]部分行政事业[ye]性收费有关政策的通知》（财税〔〕45号）
9、调整部分性基金
部分性基金缴费人
自年7月1日至4年12月1日，对归属中央[yang]收入的文化事业建设费，按照缴[zhuo]纳义务人应缴费额的50%减[jian]征。年[nian]7月1日起，将重大水利工程建设基金征收标准降低50%。自年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范[fan]围的试点企业，兴办职业教育的投资符合规定的，可[ke]按投资额的0%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地[di]方教育[yu]附加。自年7月1日起，将《财[cai]政[zheng]部关于印发〈民航发展基金征收使用管理[li]暂行办法[fa]〉的通知》（财综〔〕17号）第八条规定的航空[kong]公司应缴纳民航发展基金的征收标准降低50%。
《财政部关于调整部分性基金有关政策的通[tong]知》（财税〔〕46号）
10、降低无线电频率占用费、出入境证[zheng]照类收[shou]费、商标注[zhu]册收费等部分行政事业性收费标准
自年7月1日起，降低无线电频率占用[yong]费、出入境证照类收费、商标注册收费等部分[fen]行政事业性收费标准。
《发展改革委财政部[bu]关于降低部分行政事业性收费标准[zhun]的通知》（发[fa]改价格〔〕号）
11、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结[jie]转年限
高新技术企业和科技型中小企业
自年1月1日起，当年具备高新技术[zhu]企业或科技型[xing]中[zhong]小企[qi]业资格的企业，其具[ju]备[bei]资格年度之前5个年度[duo]发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长[zhang]结转年限由[you]5年延长至10年。
《财政部税务总局关于[yu]延长高新技术[zhu]企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔〕76号[hao]）
12、扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部[bu]制造业领域
制造业领域纳税[shui]人
自年1月1日起，适用财税〔〕75号和财税〔〕号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
《财政部税务总局[ju]关于扩大固定资产加速折旧优[you]惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告年第66号)
1、对单位或个体工商户捐[juan]赠扶贫货物暂免征增值税
符合条件的单位或个体工商户
自[zi]年1月1日至5年12月1日，对单位[wei]或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及[ji]以上人民及其组成部门和直属机构[gou]，或直接无偿捐赠给[ji]目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
《财政部[bu]税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告年第55号）
《财政部税务总局乡村振兴局人力资源和社会[hui]保障部关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局人力资[zi]源社会保障部乡村振兴局公[gong]告1年[nian]第18号）
14、延续文化体[ti]制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策
转制为企业的[de]经营性文化[hua]事业单位
自年1月[yue]1日[ri]至年12月1日，经营性文化事业单位转[zhuan]制为企业，自转制[zhi]注册之日起五年内免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的文化单位转制[zhi]为企业，自[zi]转制注册之日起五年[nian]内[nei]对其[qi]自用[yong]房产免征房产[chan]税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日[ri]起[qi]所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税[shui]。
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单[shan]位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔〕16号）
15、支持文化企业发展政策
符合条件的文化企业
年1月1日至年12月1日，对电影主[zhu]管部门（包括中[zhong]央、省、地市及县级）按照各自职能权限批[pi]准从事电影制片[pian]、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电[dian]影企业取得[dei]的销售电[dian]影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包[bao]括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费[fei]和[he]农村有线电视基本[ben]收视费，免征增值税。
《财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔〕17号)
16、对个人或企业[ye]投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得[dei]税
三年内转让创[chuang]新[xin]企业CDR的个人或企业投资者
自试点开始之[zhi]日起，对个人投资者转让创新企业CDR（存托凭证）取得的[de]差价收[shou]入暂免征收增值税，三年内免征个人所得税；对[dui]企业投资者转让创新[xin]企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所[suo]得税，按金融商品转让政策规定征免增值税。
《财政部税务总[zong]局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶[jie]段有关税收政策的公告》(财政部税务总局证监会公告年第52号)
17、企业发行的[de]永续债，可以适用股息、红利政策免征企业所得税
永续债[zhai]发行方企业
自年1月1日起，企业发行的永[yong]续债可以适用股息、红[hong]利政策免征企业[ye]所得税。
《财政部税务总局[ju]关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告年第64号)
18、对养老、托育、家政等社区家[jia]庭服务业减免增值税、所得税、契税等[deng]
提供养老、托育、家政等社区家庭服务业[ye]
自年6月1日至5年12月1日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；承受房屋、土地用于提供社区养[yang]老、托育、家政服务的，免征契税；用[yong]于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕[geng]地开[kai]垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老[lao]、托育、家政服务的建设项目，免征[zheng]城市基础设施配套费；确因[yin]地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费；为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税[shui]、城镇土地使用税。对社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税。
《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部税务总局发[fa]展改革[ge]委民政部商务部卫生健康委公告年第76号）
19、重点群体等创业就[jiu]业税收优惠
自年1月1日至5年12月1日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度[duo]内自主创业税收政策”）或《就业失业登[deng]记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个[ge]体经营的，自办理个体工商户登[deng]记当月起，在年内按每户每[mei]年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城[cheng]市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源[yuan]和[he]社会保障部门公共就业服务机构登记失业[ye]半年以上且持[chi]《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期[qi]限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值[zhi]税[shui]、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企[qi]业所得税优惠。定额标准为每人每年元。
20、提高部分产品出口[kou]退税率
自0年月20日起，将瓷制卫生器具等项产[chan]品出口退税率提高至1%；将植物生长调节剂等80项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见《财政部税[shui]务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告[gao]0年第15号）附件《提高出口退税率的产品清单》。
21、物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用[yong]税
自0年1月1日至2年12月1日，对[dui]物[wu]流企业自有（包括自用和出租）或[huo]承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
22、二手车经销[xiao]企业销[xiao]售旧车减征[zheng]增值[zhi]税
自0年5月1日至年12月1日，从事[shi]二手车经销的纳税人销售其[qi]收购的二手车，由原按照简易办法依%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收[shou]增值税，并按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售[shou]额/（1+0.5%）
2、延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策
年1月1日至2年12月1日，对列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）的新能源汽车，免征车辆购[gou]置税。《目录》详见工业和信息化部和税务总局公告。年12月1日之前已列入《目录》的新能源汽车，对其免征车辆购置税政策继续有效。
24、延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策
（1）对金[jin]融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发[fa]放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。小额贷[dai]款，是指单户授信小于万元（含本[ben]数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授[shou]信额度的，是指单[shan]户贷款合同[tong]金额且贷款余额在万元（含本数）以下的贷款。
（2）对金融机构农户小额贷款的利息收入[ru]，在计算应纳税所得额时，按90%计[ji]入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
（）对经省级金融管理部[bu]门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
（4）对[dui]经省级金融管理部门（金[jin]融办、局等）批[pi]准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按[an]90%计入收入总额。
（5）对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成[cheng]立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备[bei]金准[zhun]予在企业所得税[shui]税前扣除。
（6）对保险公司为种植业[ye]、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额[e]时，按90%计入收入[ru]总额。保费收入，是指[zhi]原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
（7）纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担[dan]保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
25、公益性捐赠税前结转扣除政策
自0年1月1日起，企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民及其部门等机关，用于符[fu]合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
26、广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
1年1月1日起至5年12月1日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支[zhi]出[chu]，不超过当年销售（营业）收入0%的部分，准予扣除；超过部分，准予在[zai]以后纳税年度结转扣除。
27、提高增值税小规模纳税人起征点
自1年4月1日至2年12月1日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征[zheng]增值税。
28、小微企业和个体工商户所得税优惠政策
自1年[nian]1月1日至[zhi]2年12月[yue]1日：对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，在《财政部税务总局关[guan]于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕1号）第二条规定的优惠政[zheng]策基础[chu]上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额[e]不超过万元的部分，在现行优惠政策基础[chu]上，减半征收个人所得税。
29、制造业企业研发费加计扣除[chu]比例提高至%
自1年1月1日起，制造业企业[ye]开展研发活动中实[shi]际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的[de]，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的%在税前加计[ji]扣除[chu]；形成无形资产的[de]，按照无形资产成本的%在税前摊销。
0、取消港口建设费
自1年1月1日起取消港口建设费[fei]。以前年度欠缴的港口建设费，相关执收单位应当足额征收及时清算，并按照财政[zheng]部门规定的渠道全额[e]上缴国库。
1、调整民航发展基金有关政策
自1年4月1日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照《财政部关于调整部分性基金有关政策的通知》（财税〔〕46号）降低50%的基础上，再降低20%。
法律[lv]分析：当前受国际国内多重因素影响，我国经济出现新的下行压力，要加强跨周期调节，继续做好“六稳”“六保”工作，针对市场主体需求，抓紧实施新的[de]更大力度组合式减税降费，确[que]保一季度经济平稳开[kai]局、稳住宏观经济大盘。中央经济工作会议要求2年做到“稳字当头、稳中求[qiu]进”，继续实施[shi]积极财政政策。减税降费正是积极财政政策的重要组成[cheng]内容。“十三五”以来，累计新增减税降费超过8.6万亿元，规模庞大。规模性减税降费促进了经济[ji]稳定增长。“六保”“六稳”都离不开减税降费政策的支持。有效市场和有为紧密配合，在减税降费的同时，压减开支，推进“放管[guan]服”改革，提高公[gong]共服务效率，带来了经济持续增长。
法律[lv]依据：《个人所得税法》第三条个[ge]人所得税[shui]的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率[shuai]表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十[shi]。()
随着一系列减税降费政[zheng]策逐步落地，代账会计也难免会遇到优惠条件把握不准[zhun]的情况。通过元知代账就可以匹配最新政策，根据财务数据就能自动取数填制各种税表，大大节省了会计的时间，也提高了做账报税的效率。此外，元知代账还直连税务局，具有一键报税功能，对于税局监控指标还能自查风险[xian]，最大限度[duo]享受政策优惠。只[zhi]有紧跟政策，选对工具，代账机构才能更好服务于不同类[lei]型的小微企业客户，为其适配[pei]优惠新政，提前做好最优的税务筹划。
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2企业所得税最新税率是多少？
2企业所得税最新税率是百分之二十五；对[dui]于不同[tong]类型的企业，所征收的比例是会有一定的区别的，非居民企业满足一定的规定的情况下，是可以减少一定的[de]税[shui]率，只征收20%的，对于企业[ye]所[suo]得税进行申报的时候，是需要带齐相关的资料进行的。
一、2企业所得税最新税率是多少
1、企业所得税税率25%
2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
、需要[yao]重点扶持的高[gao]新技术企业15%
4、技术先进型服[fu]务企业(服务外包示范城市)15%
5、线宽小于0.25微米的集成电路[lu]生产企业15%
6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%
8、广[guang]东横琴、福建平潭、深圳前海等地[di]区的鼓励类产业企业15%
9、规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
法律依据：
企业所得税法(7)第一条在境内，企业和其他取得收入的[de]组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人[ren]，依照本法的规定缴纳企业所[suo]得税。
个人独资企业、合伙[huo]企业[ye]不适用本法。
第四条[tiao]企业所得税的税率为25%。非居民企业[ye]取得本法第三条第三款[kuan]规定的所得，适[shi]用税率为20%。
二、小规模纳税人税率是什么
1、以前的[de]税率小规模纳税人被划分为工业和[he]商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经[jing]营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小[xiao]规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
2、现在[zai]的税率修订后的增值[zhi]税条[tiao]例对小规模纳税人不再[zai]设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至%。
三、企业所得税的申报需要的资料
①企业所得税月[yue](季[ji])纳税申报表。
②企业所得税年度[duo]纳税申报表。
③事业单位[wei]、社会团体企业所得税纳税申报表。
④纳税人在年度纳[na]税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文[wen]件。
⑤纳税[shui]人在年度纳税申报时提交的企业技术[zhu]开发费税前扣除的相关[guan]资料：技术项目开发计划(立项书)和[he]技术开发费[fei]预算;技[ji]术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技[ji]术开发费实际发生项目和发[fa]生额的有效凭据，如经中介[jie]机构年审的，可提供[gong]中[zhong]介机构对其技术开发费的审[shen]核确认报告。
⑥纳税人在年度纳[na]税申报时[shi]提交的高新技术企[qi]业享受减免税优惠的相关资料[liao]：有关部门[men]认定的资格[ge]证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
⑦纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使[shi]出资者职[zhi]责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案[an]，并按“两个低于”和实际发放原则[ze]对工效挂钩工资申报扣除。
⑧纳税人在年[nian]度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。
⑨纳[na]税人在年度纳税申[shen]报[bao]时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所[suo]得、捐赠收入及各[ge]年度分摊收入情况。
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