第1题单项选择题（每题1.5分，共24题，共36分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1、根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是( )。
A、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金
B、参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金
C、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
D、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
2、赵某日工资为元，所在单位实行标准工时制，某年5月单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：
(1)5月1日加班8小时；(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共计4小时；(3)5月25日(周日)加班6小时。根据劳动合同
法律制度的规定，5月单位应当向赵某支付加班工资共计( )元。
A、
B、
C、
D、
3、甲公司为增值税一般纳税人。年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中
抵扣的是（）。
A、用于交际应酬而购进的酒类产品
B、用于应税项目生产而购进的动力燃料
C、为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D、为生产免税产品而购进的原材料
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B、停止出口退税权
C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
5、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是()。
A、甲企业进口铁矿石
B、丙企业销售自产的井矿盐
C、丁企业开采原油过程中修井用的原油
D、丁企业开采原油过程中加热用的原油
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。
A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、与经营活动无关的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，享有票据权利的是（）。
A、甲以欺诈手段取得票据
B、乙以胁迫手段取得票据
C、丙依法接受出票人签发的票据
D、丁因重大过失取得不符合规定的票据
8、北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼，双方在天津举行了隆重的签约仪式。后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是（）。
A、甲只能向北京的法院提起诉讼
B、甲只能向上海的法院提起诉讼
C、甲只能向天津的法院提起诉讼
D、甲只能向重庆的法院提起诉讼
9、假设年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬元，根据《个人所得税法(年修正)》的规定，有关在计算李某年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。
A、×(1-20％)
B、×(1-20％)×70％
C、-
D、(-)×70％
10、甲公司是增值税一般纳税人，年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价元／条，旧铂金项链不含增值税作价元／条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A、50××13％
B、50×(-)÷(1+13％)×13％
C、50×÷(1+13％)×13％
D、50×(-)×13％
11、甲公司年年初实际占地面积为平方米，年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元／平方米。有关甲公司年应当缴纳的城镇
土地使用税，下列计算正确的是( )。
A、×5
B、×5+×5
C、×5+×5×5／12
D、×5+×5×6／12
12、乙建筑公司与甲企业签订一份建设工程合同，合同上注明总包金额为万元；施工期间，乙建筑公司又将其中万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建设工程合同适用的印花税税率为0．3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税()元。
A、2
B、
C、0
D、0
13、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。
A、40
B、80
C、
D、
14、王某租赁张某一套住房，租赁期间为年11月1日至12月31日，约定年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据《民法总则》的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是
（）。
A、自年11月30日起至年11月30日
B、自年12月31日起至年12月31日
C、自年11月30日起至年11月30日
D、自年12月31日起至年12月31日
15、某外贸进出口公司年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20％；消费税税率25％。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10％)
A、6
B、7．2
C、8．4
D、9．6
16、年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；年12月1日，王某查获侵权人。根据《民法总则》的规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为（）。
A、自年11月1日起计算2年
B、自年12月1日起计算2年
C、自年11月1日起计算3年
D、自年12月1日起计算3年
17、甲企业年10月产生固体废物吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为()元。
A、20
B、
C、12
D、6
18、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
19、某企业年自有生产用房原值万元，账面已提折旧万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
A、50．4
B、40．32
C、48
D、60
20、甲煤矿年10月开采原煤万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为元(不含从坑口到车站、码头的运输费用)，适用的资源税税率为5％。有关甲煤矿年10月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )。
A、××5％
B、(90+2)××5％
C、(90+8)××5％
D、90××5％
21、根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是（）。
A、单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入
B、单位人民币卡账户不得存取现金
C、单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算
D、单位人民币卡不得透支
22、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受年的带薪年休假的是( )。
A、王某在年请事假累计为18天，单位按照规定未扣王某的工资
B、累计工作年限为5年的张某，在年请病假累计为50天
C、累计工作年限为15年的赵某，在年请病假累计为天
D、累计工作年限为25年的孙某，在年请病假累计为天
23、根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A、账面价值
B、公允价值
C、账面原值
D、历史成本
24、根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
A、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80％或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准
B、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同
C、劳动者在试用期内提前15日通知用人单位，才可以解除劳动合同
D、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限
第2题多选题（每题2分，共15题，共30分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
案，多选、少选、错选、不选均不得分。
25、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。
A、工资、奖金收入
B、期货投资的收益
C、债券投资的本金
D、证券交易结算资金
26、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )。
A、应当从工伤保险基金中支付的
B、应当由第三人负担的
C、应当由公共卫生负担的
D、在境外就医的
27、有关我国房产税的特征，下列表述正确的有( )。
A、对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收
B、实行定额税率
C、房产税的计税依据为房产余值或者不含增值税的租金收入
D、房产税应当在房产所在地缴纳
28、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
29、医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元，当地医疗报销起付标准为2元，最高限额为140元，报销比例为90％。对此，下列说法正确的有( )。
A、在规定医疗目录以外的3万元费用，不得从统筹账户中报销
B、吴某可以报销的费用为元
C、吴某可以报销的费用为140元
D、吴某可以报销的费用为元
30、个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。
A、王某支取的工资
B、李某支取的工资
C、为王某缴纳的基本社会保险
D、为李某缴纳的基本社会保险
31、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。
A、购进的贷款服务
B、购进的旅客运输服务
C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术
32、下列各项中，属于依照《中华人民共和国会计法》可对单位并处元以上10万元以下罚款的行为有（）。
A、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的
B、伪造会计凭证、会计账簿
C、编制虚假财务会计报告
D、私设会计账簿
33、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。
A、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内
B、税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
C、采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行
D、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
34、下列涉案会计人员，5年内不得从事会计工作的有（）。
A、因私设会计账簿且情节严重，被行政处罚的会计人员张某
B、因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某
C、因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某
D、因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某
35、甲公司为居民企业。年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。
A、接受乙企业给予的捐赠
B、收取的丙企业支付的违约金
C、举办业务技能培训收取的培训费
D、收取的未到期的包装物押金
36、以下是某票据的背书栏，其中非转让背书的被背书人有（）。
A、乙公司
B、丙公司
C、P银行
D、丙公司开户银行
37、张某系甲软件公司的高级技术人员，月工资1元。已知，当地上一年度职工月平均工资为元。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法不正确的有()。
A、甲公司可以与张某订立保守秘密条款
B、甲公司可以与张某订立竞业限制条款，约定劳动合同终止后5年内，张某不得到与甲公司存在竞争关系的单位任职，并支付经济补偿
C、如果客观情况发生重大变化，甲公司提前1个月通知解聘张某，则甲公司应当向张某支付经济补偿的标准按1元计算
D、张某每月缴纳职工基本养老保险的缴费工资基数为1元
38、下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）。
A、天然气
B、数据信息
C、电力
D、网络虚拟财产
39、下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。
A、位于县城的某独立水塔
B、位于建制镇的某平房
C、位于农村的某二层小楼
D、位于市区的菜窖
第3题判断题（每题1分，共10题，共10分）请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的选√；认为表述错误的选×；每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
40、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求人民法院作出裁定。（）
41、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的第一个被背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。（）
42、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。( )
43、王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月向刘某支付1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。( )
44、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审。（）
45、法人的民事行为能力和民事权利能力一致，自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（）
46、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。（）
47、支票出票人为个人的，其在支票上的签章应当为与该个人在银行预留签章一致的签名和盖章。（）
48、记账凭证就是被会计机构、会计人员审核并接受的原始凭证。（）
49、转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。（）
第4题不定项选择题（每题2分，共12题，共24分）下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
50、根据下列材料，回答{TSE}题。
个体工商户李某，20×9年相关财务资料如下：
(1)20×9年年初向金融机构借款万元，期限1年，年利率10％；同时向非金融机构借款万元，期限1年，年利率
13％。
(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资0元，李某自己每月领取工资元。
(3)因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。
(4)20×9年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期间取得股息2万元。{TS}李某在计算20×9年度个人所得税时准予扣除的利息支出是（）万元。
A、10
B、20
C、23
D、25
51、李某在计算20×9年度个人所得税时准予扣除的工资是（）万元。
A、14．4
B、6
C、20．4
D、4．8
52、李某发生的下列支出中，在计算20×9年度个人所得税时准予扣除的是（）。
A、按照规定缴纳的财产保险费1万元
B、税收滞纳金1万元
C、合同违约金10万元
D、直接向贫困学子刘某捐赠3万元
53、计算李某股息所得的个人所得税时，其应纳税所得额应减按（）计税。
A、30%
B、40%
C、50％
D、60％
54、根据下列材料，回答{TSE}题。
Z货运公司为增值税一般纳税人，其年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
{TS}Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（）万元。
A、45
B、15
C、55
D、65
55、下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（）。
A、10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
B、10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
C、10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
D、10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣
56、为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（）。
A、10月15日
B、10月26日
C、10月31日
D、收到运费的当天
57、Z公司当月应纳的增值税税额为（）万元。
A、30．7
B、39．7
C、41
D、52．7
58、根据下列材料，回答{TSE}题。年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业承兑汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记
载背书日期，戊公司于年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。{TS}该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
59、乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。
A、背书无效
B、不得转让
C、以收到票据之日起3日内背书
D、到期日前背书
60、戊公司有权向（）追索。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
61、戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。
A、年6月15日
B、年8月15日
C、年11月15日
D、年12月31日
答案解析
1答案：B
解析：选项B：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；所
需资金从基本养老保险基金中支付。
2答案：C
解析：单位应当向赵某支付的加班工资=×％+÷8×4×％+÷8×6×％=(元)。
3答案：B
解析：购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
4答案：A
解析：(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为。(2)选项CD：属于税收强制执行措施。
5答案：B
解析：(1)资源税在生产(开采)销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳；(2)开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
6答案：B
解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。
7答案：C
解析：(1)选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。
8答案：C
解析：合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地(上海)、合同履行地(重庆)、合同签订地(天津)、原告住所地(北京)、标的物所在地(天津)等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但属于专属管辖的案件，当事人不得协议变更。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地天津的法院管辖此案合法有效。因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。
9答案：B
解析：综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额：收入×(1-20％)×70％。
10答案：D
解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)本题“元／条”“元／条”均为不含增值税价，不需价税分离；(3)甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额=50×(-)×13％。
11答案：C
解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月(8月)起”缴纳城镇土地使用税。
12答案：B
解析：建设工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(+)×0．3‰×2×=(元)。
13答案：C
解析：租期内全部租金=2×2×2=8(万元)，租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8××1‰×2=(元)。
14答案：C
解析：(1)至年11月30日王某未支付房租时，张某即“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”，诉讼时效期间起算；(2)一般纠纷适用3年的普通诉讼时效。
15答案：D
解析：关税=60×20％=12(万元)；消费税=(60+12)÷(1-25％)×25％=24(万元)；车辆购置税=(60+12+24)×10％=9．6(万元)。
16答案：D
解析：因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起3年。（如果王某不知道是谁侵害自己，应该是从发现自己被侵害之日起20年，如果王某知道是谁侵害自己，应该是发现是被谁侵害之日起3年。）
17答案：D
解析：(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=(--)×25=6(元)。
18答案：A
解析：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
19答案：C
解析：(1)“房产原值”不扣减折旧额；(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=×(1-20％)×1．2％=48(万元)。
20答案：B
解析：为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。
21答案：C
解析：选项C：单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算。
22答案：C
解析：(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。
23答案：B
解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
24答案：C
解析：选项C：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。
25答案：A,B,C,D
解析：个人合法收入(包括工资、奖金收入，债券、期货、信托等投资的本金和收益，证券交易的结算资金等)均可以转入个人银行结算账户。
26答案：A,B,C,D
解析：选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。
27答案：C,D
解析：(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项B：房产税的税率包括12％(或4％)和1．2％两类，均为比例税率。
28答案：A,C,D
解析：(1)选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
29答案：A,D
解析：(1)参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准；在“目录”以外的费用3万元不得通过基本医疗保险报销。(2)吴某医疗费用中在
2元以上140元以下部分可以从统筹账户予以报销；报销比例为90％。吴某可以报销的费用为(140-2)×90％=(元)。
30答案：B,C,D
解析：(1)选项A：业主的工资不能扣除；(2)选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
31答案：A,C,D
解析：(1)购进的贷款服务(选项A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)增值税一般纳税人将购进的货物、服务或无形资产(不包括其他权益性无形资产)专用于增值税免税项目(选项D)、简易计税方法计税项目(选项C)、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。自年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，可以作为进项税额的抵扣依据。
32答案：B,C
解析：选项A：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。私设会计账簿可以对单位并处元以上5万元以下的罚款。
33答案：A,B,D
解析：选项C：税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。
34答案：A,B
解析：选项CD：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事(永远不得从事)会计工作。
35答案：A,B,C
解析：(1)选项ABC：选项A属于接受捐赠收入、选项B属于其他收入、选项C属于提供劳务收入，均应计入企业所得税应纳税所得额。(2)选项D：“逾期未退”(而非未到期的)包装物押金收入，属于其他收入，应计入企业所得税应纳税所得额。
36答案：C,D
解析：(1)选项AB：乙公司是甲公司所作转让背书的被背书人，丙公司是乙公司所作转让背书的被背书人；(2)选项CD：P银行是乙公司所作质押背书的被背书人，丙公司开户银行是丙公司所作委托收款背书的被背书人，质押背书和委托收款背书均属非转让背书。
37答案：B,C,D
解析：(1)选项B：从事同类业务的竞业限制的期限不得超过2年；(2)选项C：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；(3)选项D：本人月平均工资高于当地职工月平均工资3倍的，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数。
38答案：A,B,C,D
解析：物属于法律关系客体之一，物包括有体物和无体物。
39答案：A,C,D
解析：(1)选项AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象；(2)选项C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。
40答案：错
解析：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
41答案：错
解析：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的第一记载人(第一个背书人)，应当在票据和粘单的粘接处签章。
42答案：错
解析：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
43答案：错
解析：刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”由王律师负责代扣代缴个人所得税。
44答案：对
解析：适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审。
45答案：对
解析：法人权利能力的范围则由法人成立的宗旨和业务范围决定,自法人成立时产生,至法人终止时消灭。法人的行为能力和权利能力是一致的,同时产生、同时消灭。
46答案：错
解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。
47答案：错
解析：支票出票人为个人的，其签章为与该个人在银行预留签章一致的签名“或者”盖章。
48答案：错
解析：记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，但记账凭证和原始凭证是两种不同的凭证。
49答案：错
解析：在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，一并按照销售不动产缴纳增值税。
50答案：B
解析：根据税法规定，个体工商户向金融机构借款发生的利息支出准予税前扣除，所以向金融企业贷款发生的利息可以全额扣除，金额是10万元(×10％)。向非金融机构和个人借款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可以扣除，所以金额是10万元(×10％)。总共可以扣除的利息费用是20万元。
51答案：A
解析：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。所以准予税前扣除的工资薪金是14．4万元(3×12×0)。
52答案：A,C
解析：根据税法规定，按照规定缴纳的财产保险费和经营活动中发生的合理的合同违约金可以税前扣除，个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。
53答案：C
解析：根据题意，李某购买股票获得的收入属于“利息、股息和红利所得”，收入全额计入应纳税所得额，适用税率20％。税法规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上1年以内的，暂减按50％计入应纳税所得额。李某购买上市公司股票持有期限在1个月至1年，所以减按50％计税。
54答案：A
解析：10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=×9％=45(万元)。
55答案：A,C
解析：公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。
56答案：B
解析：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
57答案：B
解析：该企业本月允许抵扣的进项税额=1．3+13=14．3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(+)×9％-14．3=39．7(万元)。
58答案：A
解析：保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，被保证人为出票人甲公司。
59答案：D
解析：根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
60答案：A,B,D
解析：持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
61答案：C
解析：商业承兑汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权(首次追索)，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即年11月15日之前向乙公司追索。
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